中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，在穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、保民生方面發(fā)揮著重要作用，保護(hù)好市場(chǎng)主體有助于穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤。一直以來(lái)，支持中小企業(yè)發(fā)展都是我國(guó)政府采購(gòu)重要政策功能之一，政府采購(gòu)各階段都有扶持中小企業(yè)的相關(guān)政策。但實(shí)踐中仍存在政府采購(gòu)各方主體因?qū)φ呃斫獠煌?，把握不?zhǔn)，導(dǎo)致采購(gòu)文件未明確標(biāo)的所屬行業(yè)、供應(yīng)商提供的《中小企業(yè)聲明函》不規(guī)范、評(píng)審專家隨意否定等現(xiàn)象。筆者將結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)，淺析《中小企業(yè)聲明函》中易被從業(yè)者忽略的一些要求，期望供應(yīng)商在參加政府采購(gòu)項(xiàng)目時(shí)，準(zhǔn)確地了解政策規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行聲明。期待采購(gòu)人、政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家吃透政府采購(gòu)支持中小企業(yè)發(fā)展政策，讓政策更好落地，助力中小企業(yè)發(fā)展。

　　個(gè)體工商戶享受政采政策有例外情形

　　2020年12月，財(cái)政部聯(lián)合工業(yè)和信息化部發(fā)布了《政府采購(gòu)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2020〕46號(hào)，以下簡(jiǎn)稱46號(hào)文）。46號(hào)文要求，中小企業(yè)參與政府采購(gòu)活動(dòng)，享受相關(guān)扶持政策時(shí)應(yīng)當(dāng)出具46號(hào)文所規(guī)定的《中小企業(yè)聲明函》。46號(hào)文中所指的中小企業(yè)必須具備兩個(gè)條件：一是中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)與個(gè)體工商戶；二是滿足條件一，且依據(jù)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)屬于中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)的范疇。在滿足前兩項(xiàng)條件時(shí)也存在例外情形，即與大型企業(yè)的負(fù)責(zé)人為同一人，或者與大型企業(yè)存在直接控股、管理關(guān)系的除外。

　　由46號(hào)文可知，符合中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，在政府采購(gòu)活動(dòng)中視同中小企業(yè)。盡管我國(guó)個(gè)體工商戶的數(shù)量近年來(lái)高速增長(zhǎng)，但與商業(yè)公司相比，個(gè)體工商戶目前參與我國(guó)政府采購(gòu)活動(dòng)的數(shù)量仍偏少。根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》，有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照個(gè)體工商戶條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以個(gè)人經(jīng)營(yíng)，也可以家庭經(jīng)營(yíng)。從定義不難看出，個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者是有經(jīng)營(yíng)能力的公民，其單位性質(zhì)決定了其不可能與大型企業(yè)存在直接控股、管理關(guān)系的情形，但可能存在與大型企業(yè)的負(fù)責(zé)人為同一人的情形。

　　對(duì)于何為負(fù)責(zé)人，《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第五十條給出闡述：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。同時(shí)，《〈中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例〉釋義》（以下簡(jiǎn)稱《條例釋義》）也引用了這一定義，即政府采購(gòu)中供應(yīng)商有法人、其他組織或者自然人，前兩類供應(yīng)商因其組織形式不同，其單位的負(fù)責(zé)人在稱謂上有一定差異。法人包括，企業(yè)法人、機(jī)關(guān)法人、事業(yè)單位法人和社會(huì)團(tuán)體法人。其他組織主要包括，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非企業(yè)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶。企業(yè)法人單位的單位負(fù)責(zé)人是營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的法定代表人。個(gè)體工商戶的單位負(fù)責(zé)人是營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者。其他類型的單位負(fù)責(zé)人是該主體開(kāi)展業(yè)務(wù)前在主管機(jī)關(guān)登記獲取對(duì)應(yīng)證書上載明的法定代表人、合伙人或投資人等。

　　由前述可知，當(dāng)參與政府采購(gòu)的個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者與大型企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的法定代表人為同一人時(shí)，個(gè)體工商戶不能享受政府采購(gòu)支持中小企業(yè)政策。值得注意的是，一定要區(qū)分單位負(fù)責(zé)人與主要負(fù)責(zé)人，兩者范圍不同。另外，實(shí)踐中，采購(gòu)人、政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家其實(shí)較難核實(shí)個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者是否與大型企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的法定代表人為同一人這一情形。如，個(gè)體工商戶提供了不實(shí)的《中小企業(yè)聲明函》，享受了政府采購(gòu)支持中小企業(yè)政策，一般僅能通過(guò)事后予以糾正。

　　中小企業(yè)享受政采政策的例外情形

　　目前，參與政府采購(gòu)活動(dòng)的商業(yè)企業(yè)主要包括，獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)。部分投標(biāo)企業(yè)對(duì)政府采購(gòu)扶持中小企業(yè)政策的理解并不十分準(zhǔn)確，特別是填寫《中小企業(yè)聲明函》時(shí)，他們僅將重點(diǎn)放在聲明函固定格式中的填空內(nèi)容，而忽略了《中小企業(yè)聲明函》中提到的，中小企業(yè)享受政府采購(gòu)政策的例外情形規(guī)定，即企業(yè)屬于大型企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，控股股東為大型企業(yè)的情形，與大型企業(yè)的負(fù)責(zé)人為同一人的情形。如此一來(lái)，不少投標(biāo)企業(yè)雖非本意卻填報(bào)了《中小企業(yè)聲明函》，構(gòu)成虛假應(yīng)標(biāo)。因此，政府采購(gòu)從業(yè)者一定要對(duì)能否享受政府采購(gòu)政策的例外情形進(jìn)行判定。

　　首先，判斷企業(yè)是否為大型企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。大型企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)一般表現(xiàn)為兩種形式，一種是辦事處，另一種是分公司。當(dāng)分支機(jī)構(gòu)以自身名義作為供應(yīng)商參與政府采購(gòu)時(shí)，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記信息上就可以直接判斷其是否為大型企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。原因在于，這兩種主體不具備獨(dú)立承擔(dān)民事行為能力，而大多數(shù)政府采購(gòu)項(xiàng)目要求以獨(dú)立法人的名義參與。實(shí)踐中，銀行、保險(xiǎn)、石油石化、電力、電信等特殊行業(yè)的分支機(jī)構(gòu)通常會(huì)以自身名義直接參與政府采購(gòu)，這時(shí)采購(gòu)人、代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家就要判斷其是否屬于大型企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的情形。

　　其次，判斷是否存在控股股東為大型企業(yè)的情形。這里的主要判斷依據(jù)為，按中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定的大型企業(yè)與中小企業(yè)是否存在直接控股關(guān)系。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第216條規(guī)定，控股股東是指其出資額占有限責(zé)任公司資本總額百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本總額百分之五十以上的股東；出資額或者持有股份的比例雖然不足百分之五十，但依其出資額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。中小企業(yè)存在控股股東為大型企業(yè)時(shí)，就不能享受中小企業(yè)的扶持政策了。

　　再其次，判斷中小企業(yè)與大型企業(yè)的負(fù)責(zé)人是否為同一人，可參考前文所提及的個(gè)體工商戶負(fù)責(zé)人是否與大型企業(yè)的負(fù)責(zé)人為同一人的方式來(lái)判斷。

　　最后，判斷是否與大型企業(yè)存在管理關(guān)系。該要求為46號(hào)文第二條規(guī)定的例外情形，非《中小企業(yè)聲明函》中所提到的例外情形?！稐l例釋義》對(duì)管理關(guān)系的定義為，不具有出資持股關(guān)系的其他單位之間存在的管理與被管理關(guān)系。如，一些上下級(jí)關(guān)系的事業(yè)單位和團(tuán)體組織。企業(yè)間的關(guān)系一般不會(huì)存在直接管理的情況，而是以出資持股產(chǎn)生關(guān)聯(lián)關(guān)系，通過(guò)實(shí)際控制人來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理。

　　46號(hào)文中關(guān)于直接控股、管理關(guān)系的應(yīng)用有一種特殊情況，如果投標(biāo)企業(yè)通過(guò)與小微企業(yè)組成聯(lián)合體或者分包給小微企業(yè)時(shí)，若組成聯(lián)合體或者接受分包的小微企業(yè)與聯(lián)合體內(nèi)其他企業(yè)、分包企業(yè)之間存在直接控股、管理關(guān)系的，不享受價(jià)格扣除優(yōu)惠政策。  

　　政策紅利應(yīng)“用之有道”

　　我國(guó)作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，越來(lái)越多的外國(guó)企業(yè)在我國(guó)投資設(shè)立國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)而從事市場(chǎng)活動(dòng)，政府采購(gòu)領(lǐng)域也不例外。外國(guó)企業(yè)的規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)在各國(guó)并不統(tǒng)一，究竟是依據(jù)我國(guó)的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定，還是以外國(guó)企業(yè)所在國(guó)的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定，目前我國(guó)中小企業(yè)主管部門未就此事進(jìn)行明確，政府采購(gòu)實(shí)務(wù)中亦尚無(wú)定論。因此，建議此類企業(yè)參與政府采購(gòu)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)審慎提供《中小企業(yè)聲明函》。特別是在醫(yī)療、科研產(chǎn)品領(lǐng)域，常有產(chǎn)品制造廠商的控股股東為外國(guó)企業(yè)，參與政府采購(gòu)項(xiàng)目時(shí)提供了《中小企業(yè)聲明函》，以通過(guò)政策扶持獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。若這些企業(yè)從注冊(cè)國(guó)或我國(guó)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)認(rèn)定均屬于大型企業(yè)時(shí)，則可能構(gòu)成提供虛假聲明，有被處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

　　“在中小企業(yè)名錄中的企業(yè)一定為中小企業(yè)，且享受政府采購(gòu)相關(guān)政策紅利”，這是存在于不少投標(biāo)企業(yè)的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。是否能享受到政府采購(gòu)支持中小企業(yè)政策應(yīng)依據(jù)企業(yè)最近一個(gè)年度的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，并按中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)判定，同時(shí)，還應(yīng)充分考慮例外情形和綜合情況后進(jìn)行判定。在實(shí)踐中，不少質(zhì)疑投訴是因不當(dāng)使用《中小企業(yè)聲明函》引起的，這嚴(yán)重影響了采購(gòu)效率。因此，建議采購(gòu)人在采購(gòu)需求管理中要更充分考慮風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)因素中應(yīng)當(dāng)充分考慮供應(yīng)商提供不實(shí)的《中小企業(yè)聲明函》給項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。當(dāng)然，提質(zhì)增效和風(fēng)險(xiǎn)控制也不應(yīng)僅局限于采購(gòu)人和政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)，評(píng)審專家作為政府采購(gòu)中重要的參與者，在評(píng)審過(guò)程中應(yīng)秉承公平、公正的原則，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性。在審查《中小企業(yè)聲明函》的時(shí)候，評(píng)審專家可以借助國(guó)家企業(yè)信息公示系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核驗(yàn)，若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有明顯錯(cuò)誤或與真實(shí)情況有明顯出入的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)澄清進(jìn)行核實(shí)，了解供應(yīng)商參與競(jìng)爭(zhēng)的真實(shí)意思，能夠在評(píng)審環(huán)節(jié)糾正供應(yīng)商的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的，絕不將錯(cuò)誤拖到事后糾正，否則，后期極有可能引起質(zhì)疑、投訴。若供應(yīng)商確實(shí)提供了不真實(shí)、不準(zhǔn)確的《中小企業(yè)聲明函》，到底是否屬于提供虛假材料謀取中標(biāo)，需要根據(jù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確的具體內(nèi)容并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況來(lái)判定。